Claves para realizar la declaración del IVA por los autónomos

Eugenio Cabezas

Lunes, 10 de julio 2023, 02:00

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Una vez pasada la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en abril, mayo y junio, a los autónomos les llega en este mes de julio la obligación de presentar la trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) correspondiente al segundo trimestre del año. Es, sin duda, una de las obligaciones tributarias que más lleva de cabeza a cualquier emprendedor. No en vano, todos los autónomos deben declarar sus ingresos y gastos, IVA incluido, cada tres meses. De lo contrario, Hacienda te puede imponer sanciones y multas, que afectarían a la buena marcha del negocio.

España contabiliza actualmente 3,34 millones de autónomos, según los datos del tercer trimestre del año 2022 de la Seguridad Social. Aun así, trabajar por cuenta propia no es un camino de rosas, sobre todo desde el punto de vista tributario, tal y como destacan los expertos consultados en el portal especializado Noticias Trabajo. En concreto, cada tres meses, los autónomos deben hacer la mencionada declaración trimestral del IVA, donde se deja constancia acerca de este impuesto que han soportado o ingresado.

Para ello, hay que presentar un documento, el llamado modelo 303, que se puede descargar en la sede electrónica de Hacienda. No obstante, si se quieres evitar este trámite, algo tedioso al principio, se puede recurrir a un gestor de confianza.

En algunos casos, además del modelo 303, Hacienda puede exigir otros documentos en función de la situación de cada emprendedor. Por ejemplo, si el autónomo o empresario tiene trabajadores a su cargo, debe declarar las retenciones (IRPF) que implican dichas contrataciones, a través del modelo 111 que Hacienda pone a disposición de los contribuyentes.

En cualquier caso, si hay incumplimientos de las obligaciones fiscales, Hacienda puede imponer sanciones a los autónomos o empresarios que no estén al día con sus obligaciones tributarias. En concreto, a continuación se repasan las más habituales.

A tenor de la Ley 11/2021, de 9 de julio, que entró en vigor en julio del año 2021, los recargos por presentar la declaración del IVA fuera de plazo son menores a los que se aplicaban con anterioridad. En este sentido, se penaliza con un recargo de un 1% por cada mes de retraso, sin intereses de demora. Una vez transcurridos los 12 meses desde el final del plazo, se gravará con un recargo de un 15%.

Se puede dar el caso de que la Agencia Tributaria envíe un requerimiento a fin de que el contribuyente presente el modelo 303. Es posible que ese requerimiento incluya, además del recargo, una sanción. El valor de esa multa podría oscilar entre un 50 y un 150% del importe del IVA trimestral. En todo caso, Hacienda determinará la gravedad de la sanción y el importe de dicha multa. Aun así, lo más corriente es la imposición de una multa pecuniaria mínima de 300 euros.

Asimismo, Hacienda puede imponer sanciones por la pérdida de facturas. Los expertos aconsejan conservar y archivar las facturas que justifican sus ingresos y gastos, así como las declaraciones trimestrales de IVA o IRPF durante un mínimo de cinco años. En el caso de que se diera alguna incoherencia que suscite una posible inspección tributaria, Hacienda exigirá que se presente toda la documentación mencionada anteriormente, según destacan en Noticias Trabajo.

Otra de las sanciones más habituales surge cuando el emprendedor declara facturas o tickets, normalmente gastos, no vinculados con su actividad económica. Es conveniente evitar estas infracciones. Si Hacienda detecta incoherencias, puede iniciar un procedimiento que conlleve a una inspección y una multa evitable si se declaran gastos afectos a la actividad. Desde la Agencia Tributaria recuerdan que se puede pedir cita para que las aclaraciones o requerir la ayuda de un gestor que pueda llevar todo el control de gastos y beneficios de la actividad.