Los cinco errores fiscales más comunes de los autónomos

Eugenio Cabezas

Sábado, 10 de mayo 2025, 16:27

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Los trámites burocráticos al arrancar la actividad como autónomos pueden ser muy engorrosos. De hecho, es muy probable que surjan dudas o incurrir en ciertos errores que suelen ser muy frecuentes. Pero los problemas burocráticos no se acaban ahí, ya que el proceso de facturación es el que más riesgo conlleva y dónde más posibilidades hay de errar.

«Las particularidades de cada trabajador, del cliente y del motivo por el cual se expide la factura, hacen que sea fácil errar a la hora de emitir las facturas», explica Marta Zaragozá, CEO de Declarando. Además, recalca que los errores cometidos en el proceso de facturación pueden afectar no sólo al emisor de la factura, el propio autónomo, sino también a las empresas que las reciben, que aplicarán deducciones en función de este documento. «Si la factura contiene errores, podría empujar a que las deducciones realizadas también fueran incorrectas, con las consecuencias fiscales que se derivarían de todo ello», advierte.

Declarando ha identificado las cinco principales equivocaciones que cometen los autónomos a la hora de emitir sus facturas. La primera son relacionados con el IVA. La compañía de software de asesoramiento fiscal para autónomos ha observado que estos profesionales suelen cometer cuatro errores al aplicar el IVA en facturas.

La primera equivocación consiste en la aplicación indebida del IVA en las operaciones intracomunitarias. Se produce cuando los autónomos se acogen al IVA español cuando debería practicarse la exención prevista en este régimen siempre que el cliente esté establecido en otro estado miembro de la Unión Europea y ambas partes estén inscritas en el Registro de Operadores Intracomunitarios.

Otro error es no aplicar el IVA en un servicio que se localiza en España y que, por una mala interpretación, el autónomo sitúe fuera del país. También detecta que algunos autónomos se confunden al no aplicar el tipo impositivo (general, reducido o superreducido) de manera correcta, de forma que se factura por servicios o bienes aplicando un tipo inferior.

Por último, en operaciones de inversión del sujeto pasivo, Declarando recuerda que los autónomos deben emitir una factura sin IVA, indicando la mención «inversión del sujeto pasivo»; mientras que el receptor, si es empresario, ha de autorrepercutirse el impuesto. Declarando señala que es frecuente el error de aplicar IVA cuando no corresponde o viceversa.

Los segundos son fallos relacionados con la retención de IRPF en la factura. «La incorrecta aplicación del tipo impositivo en IRPF constituye otro foco habitual de errores en las facturas de los autónomos. Este tipo de fallos pueden derivar de una categorización errónea de las rentas, una incorrecta imputación de deducciones o un mal cálculo de los tramos aplicables», detalla Zaragozá.

Desde Declarando insisten en la importancia de prevenir este tipo de incidencias, puesto que no sólo afectan a la correcta liquidación del impuesto, sino que pueden generar situaciones de sobreimposición o pérdida de beneficios fiscales para los autónomos.

El tercer aspecto tiene que ver con la omisión o inexactitud de datos obligatorios. Su estudio desvela que las facturas de los autónomos suelen contener errores relacionados con la omisión del NIF o el IVA del destinatario, en caso de ser obligatorio; la fecha de emisión/vencimiento de la factura; el desglose de la base imponible; y con fallos que tienen que ver con el cálculo de la base imposible y la cuota del IVA correspondiente.

El cuarto error más frecuente son las exenciones mal aplicada. «Las exenciones fiscales exigen una interpretación estricta de la normativa. Sin embargo, en la práctica, es frecuente que se produzcan errores en su aplicación, ya sea por una incorrecta interpretación de los requisitos establecidos o por una aplicación extensiva que excede el ámbito previsto por el legislador. Estos errores pueden dar lugar a liquidaciones improcedentes o a reclamaciones por parte de la Administración para recuperar las cuotas no ingresadas», recalcan desde Declarando.

Por último, el quinto aspecto a tener en cuenta es la incorrecta aplicación de un régimen especial. La compañía señala que es una equivocación muy frecuente. «Estos regímenes, diseñados para atender situaciones específicas o simplificar determinadas obligaciones, requieren una interpretación y aplicación estricta conforme a las normas que los regulan».

Sin embargo, los errores surgen por desconocimiento de las condiciones para acogerse al régimen, por su aplicación indebida o por su uso incorrecto en situaciones que no cumplen los requisitos establecidos. «Pueden enfrentarse a sanciones o recargos, especialmente si se considera que el error no es imputable a una interpretación razonable de la norma», dice.